US-Steuer für Banken in der Schweiz (QI, FATCA, CRS/AIA)

FATCA: Schweizer IGA

Meldung erfolgt über den nationalen Pfad (ESTV); Institute benötigen GIIN und erheben/melden US-TINs.

Details: Meldemechanismen · Regulatorik

CRS/AIA (OECD)

Automatischer Informationsaustausch via ESTV-ePortal; Sorgfaltspflichten und XML-Formate gemäss OECD/ESTV.

Details: Meldemechanismen

QI als US-Regime

Approved KYC (CH) anerkannt; dennoch sind W-Formulare, Pooling, 1042/1042-S & Periodic Review zentral.

Details: QI-Besonderheiten

Regulatorischer Rahmen

Rechtsgrundlagen, Zuständigkeiten und Schnittstellen von FATCA (CH-IGA), CRS/AIA und QI in der Schweiz.

Gesetze IGA/Annex AMLA/CDB

Meldemechanismen (ESTV)

Einreichungswege, technische Vorgaben (XML/Transport), GIIN/TIN-Management, Fehlerberichte & Korrekturen.

ESTV XML Fristen

Aufsicht & Sanktionen

Wer prüft was? ESTV/FINMA (Organisation/AML/KYC) und IRS (QI). Maßnahmen und typische Findings.

Prüfungen Governance Risiken

Steuerbesonderheiten & Praxis

Schweizer Produkt-/Steuerbesonderheiten, Edge-Cases, anonymisierte Praxisbeispiele und operative Checklisten.

Produkte Edge Cases Checklisten

QI-Besonderheiten

Approved KYC (CH), W-8/W-9, Reason-to-Know, Pools & Treaty-Rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & Zertifizierung.

W-Formulare Pooling 1042-S

FATCA Services (Schweiz, Modell 2)

Aktuelles Setup: IRS-Registrierung (GIIN), Implementierung & Form 8966 via IDES, Daten-/Governance-Reviews.

Start Build Run Assurance

Umstellungsberatung (Modell 2 → 1)

Assessment & Roadmap, Design & Implementierung (ESTV), Tests/Shadow, Cutover & Readiness.

Transition ESTV Cutover

FATCA Services (Schweiz, Modell 1 ab 2027)

Zukünftiger Betrieb: Meldung über die ESTV, Validierung, Fehler-/Korrekturprozesse, Governance & Assurance.

ESTV Reporting

QI Services (Schweiz)

QI-Registrierung, W-Formulare & RtK, Pooling, 1042/1042-S, Periodic Review/RO – QDD optional.

W-Forms Pooling 1042-S QDD

Sonderseite: FATCA-Umstellung Schweiz

Hintergrund, Zeitplan, Auswirkungen und To-dos zur Umstellung von Modell 2 auf Modell 1 (ab 2027).

Overview Zeitplan

Interne Tools

• QI Review Tool (Sampling, Findings, Remediation)
• Mapping-Matrix (KYC ↔ FATCA/CRS ↔ QI)
• 1042-S Reconciliation (Summen/Boxes, Amended-Pfad)

Externe Ressourcen

• ESTV AIA/FATCA – Leitfäden, Portale, Termine
• OECD – CRS Standard, XML & Status Messages
• IRS – QI Agreement/FAQs, 1042/1042-S Instruktionen, FATCA 8966