Last updated: 18 Oct 2025
Sverige — Rapporteringsmekanismer (FATCA & CRS)
Hur svenska finansiella institut rapporterar FATCA- och CRS/DAC2-uppgifter: ansvarsfördelning, tekniska rapporteringsvägar, rapportinnehåll, årlig rytm, felkorrigeringar, datakvalitet och styrning – samt kopplingen till QI-regimet.
Överblick
- Ansvarig myndighet: Skatteverket som nationell mottagare och behörig myndighet.
- FATCA-modell: Model 1-IGA (rapportering till Skatteverket, vidarebefordran till IRS).
- Rapporteringsväg: Elektronisk inlämning av kontrolluppgifter (XML) via Skatteverkets e-tjänster/gränssnitt.
- Datainnehåll: Kontoinformation, identifierare (inkl. US-TIN), saldon, avkastning, bruttoersättningar.
- Rytm: Årlig rapportering enligt Skatteverkets tidplaner för kontrolluppgifter.
För vilka institut?
- Banker, kreditmarknadsföretag, värdepappersbolag och depå-/förvaringsinstitut
- Fondbolag, AIF-förvaltare och andra investeringsenheter
- Försäkringsföretag med rapporteringspliktiga spar-/investeringsprodukter
- Andra rapporteringsskyldiga finansiella institut enligt FATCA/CRS-definitioner
1) Roller & ansvar
- Skatteverket: tar emot FATCA- och CRS-kontrolluppgifter, validerar och vidarebefordrar uppgifter till IRS respektive andra stater.
- Institutet: identifierar rapporteringspliktiga konton, samlar och kvalitetssäkrar kund- och kontodata, lämnar kontrolluppgifter och hanterar korrigeringar.
- Finansinspektionen (FI): övervakar organisation, riskhantering och AML/KYC – indirekt viktig för datakvalitet, styrning och processer kring rapporteringen.
2) Rapporteringsvägar & teknik
| Väg | Beskrivning | Kommentarer |
|---|---|---|
| Skatteverkets e-tjänster/gränssnitt | Elektronisk inlämning av FATCA- och CRS-kontrolluppgifter i XML-format via Skatteverkets e-tjänst eller tekniskt gränssnitt. | Inloggning med certifikat/fullmakt; kvittenser och felrapporter hämtas och måste hanteras i interna processer. |
| Registrering | FATCA-registrering hos IRS (GIIN) samt registrering/anmälan hos Skatteverket enligt anvisningar för kontrolluppgifter. | GIIN ska med i relevanta rapporter; bristande FATCA-status kan leda till 30 % US-källskatt på vissa betalningar. |
| Format | FATCA-XML enligt Skatteverkets/IGA-/IRS-specifikation; CRS-XML enligt OECD-/Skatteverkets schema (SKV 260-FATCA/CRS). | Schema-versioner, kodlistor och tekniska bilagor behöver följas; regressionstest vid system- och schemaändringar. |
3) Rapportinnehåll
- Identifierare: Kontohavare (person/entitet), adresser, skatterättslig hemvist, US-TIN för rapporteringspliktiga US-konton, ev. GIIN för intermediärer.
- Kontodata: Kontonummer/IBAN, kontotyp, saldo eller värde vid årsskiftet och ibland högsta saldo under året (beroende på regelverk).
- Avkastning & transaktioner: Räntor, utdelningar, bruttoförsäljningsintäkter och andra relevanta betalningar; för försäkring – kontantvärde/utbetalningar.
- Due-diligence-status: Dokumentationsstatus (W-8/W-9, CRS-självdeklaration), Indicia, klassificering (t.ex. Active/Passive NFE, FI), ev. recalcitrant-status.
4) Årlig rytm & tidfönster
Rapportering sker årligen enligt Skatteverkets tidplaner för kontrolluppgifter (se aktuell rättslig vägledning). I praktiken etablerar många institut en intern sekvens: Dataextrakt per rapporteringsdatum → teknisk/funktionell validering → hantering av avvikelser → ledningsgodkännande → inlämning → uppföljning av felrapporter.
5) Datakvalitet & felkorrigering
- Felrapporter: Skatteverket levererar tekniska och affärsmässiga felkoder (t.ex. format-fel, ogiltiga landskoder/TIN, inkonsekventa belopp).
- Korrigeringar: Korrigerade eller ersättande kontrolluppgifter lämnas in enligt Skatteverkets tekniska anvisningar; stabila fil-/post-identiteter krävs.
- TIN-hantering: Process för att följa upp saknade/felaktiga US-TIN (övervakning, kundkontakt, rimlig förklaring, uppdatering av masterdata).
- GIIN-kontroll: Regelbundna kontroller mot IRS FATCA FFI-listan samt dokumenterade uppföljningsrutiner vid avvikelser.
6) Styrning & kontroller
Nyckelkontroller
- Utsedd Reporting Owner med tydligt mandat och dokumenterad ställföreträdare
- Formell sign-off (fyra-ögon-princip) innan produktion och rapportering
- Release-process för schema-/systemförändringar inkl. regressionstest
- Fullständig audit trail (datakällor, mapping, transformation, validering, inlämning och korrigeringar)
- Utbildning av Front/KYC, Tax Operations, Compliance och IT/Data
Policies & gränssnitt
- Samlad FATCA/CRS-policy (TIN-eskalering, Indicia-workflows, dokumentationsregler, recalcitrant-hantering)
- Dataskydds- och informationssäkerhetspolicy som täcker automatisk informationsöverföring och lagringstider
- Tydligt gränssnitt mot QI: konsistens mellan W-formulär, CRS-deklarationer och KYC (status, US-Indicia, UBO/Controlling Persons)
FAQ
Vem tar emot FATCA- och CRS-uppgifter i Sverige?
Skatteverket är central rapporteringsmottagare och behörig myndighet. Uppgifterna lämnas som kontrolluppgifter och förs därefter vidare till IRS respektive andra länder inom ramen för internationella avtal.
Rapporterar svenska institut direkt till IRS?
Nej. Under Model-1-IGA rapporterar svenska institut till Skatteverket, som sedan överför FATCA-uppgifter till IRS. En IRS-registrering med GIIN är ändå nödvändig för berörda finansiella institut.
Vilka uppgifter rapporteras?
Identifikationsuppgifter (inkl. US-TIN där det krävs), kontonummer, saldon/värden vid årsskiftet, relevanta avkastningar och bruttoersättningar samt due-diligence-/statusinformation enligt gällande FATCA/CRS-schema.
Hur fungerar en korrigering i praktiken?
Efter mottagen felrapport identifieras relevant post, korrigeras både funktionellt och tekniskt och rapporteras på nytt som korrigerad eller ersättande kontrolluppgift – enligt Skatteverkets tekniska beskrivningar (t.ex. SKV-260).