US-Steuer für Banken in Liechtenstein — Regulatorischer Rahmen (QI, FATCA, CRS/AIA)

Last updated: 20 Oct 2025

Liechtenstein — Regulatorischer Rahmen (QI, FATCA, CRS/AIA)

Überblick über die Rechtsgrundlagen, Zuständigkeiten und Schnittstellen der US-Steuerregime in Liechtenstein: FATCA (Model-1-IGA, nationaler Meldeweg), CRS/AIA (OECD-Standard, nationales Portal) und QI (US-Quellensteuer, Direktbezug IRS).

Zuständigkeiten & Rollen Rechtsquellen (national & international) Schnittstellen der Regime Datenschutz, Bankgeheimnis & Aufbewahrung Governance & Verantwortlichkeiten Operative Auswirkungen Werkzeuge & Links (LI)

1) Zuständigkeiten & Rollen

Steuerverwaltung Liechtenstein (STV)

  • CRS/AIA: Nationales Meldeportal, technische/inhaltliche Validierungen, Rückmeldungen & Korrekturprozesse.
  • FATCA (Model-1-IGA): Annahme nationaler FATCA-Meldungen, Weiterleitung an den IRS.
  • Publiziert Merkblätter/Anleitungen, Termine & Schema-Hinweise.

CRS/AIA FATCA Portal

FMA Liechtenstein / Interne Revision

  • Aufsicht zu Governance, AML/KYC, Organisation & Kontrollen.
  • Querschnittsprüfung der Datenkonsistenz (KYC ↔ FATCA/CRS ↔ QI).
  • Koordination mit STV bzw. externen Prüfstellen bei Bedarf.

FMA AML/KYC Governance

IRS (QI-Regime)

  • Regelwerk & Prüfung zu QI/Withholding, 1042/1042-S, QDD/871(m).
  • Periodic Review und RO-Zertifizierung im 3-Jahres-Zyklus.
  • Direkte Kommunikation zu Mängeln/Korrekturen.

QI 1042-S QDD

2) Rechtsquellen (national & international)

National (Liechtenstein)

  • AIA/CRS-Umsetzung inkl. technischer Spezifikationen und Meldemechanismen (STV-Portal, Anleitungen/Merkblätter).
  • FATCA-Umsetzung im Rahmen des Model-1-IGA: nationale Einreichung, Weiterleitung an IRS.
  • AML/KYC-Rahmen (u. a. Sorgfaltspflichten, Identifizierung, wirtschaftlich Berechtigte) als Basis für Approved KYC im QI.

AIA FATCA AML/KYC

International (OECD / IRS)

  • CRS-Standard & Commentary, CRS-XML & Status-Message (OECD).
  • FATCA: IRS-Registrierung (GIIN), Form 8966 (XML/Business Rules).
  • QI-Agreement, 1042/1042-S Instruktionen, 871(m)-Regelungen & QDD-Vorgaben.

OECD IRS QI

3) Schnittstellen der Regime (FATCA, CRS/AIA, QI)

Daten & Dokumentation

  • Konsistenz über KYC ↔ FATCA ↔ CRS ↔ QI (Status, Ansässigkeit, Adressen, US-TIN, GIIN).
  • Approved KYC (LI) kann QI-Anforderungen abdecken, ersetzt aber nicht W-Formulare/Look-Through.
  • Change in Circumstances: zeitnah in allen Systemen nachführen.

US-TIN GIIN W-Formulare

Meldewege & Verantwortlichkeit

  • CRS/AIA & FATCA: nationaler Pfad via STV (Upload/Online/M2M gemäss Freischaltung).
  • QI/1042-S: Direktbezug IRS; Fristen & Technik nach US-Vorgaben.
  • Interne Owner & Eskalationspfade klar definieren (Tax, Compliance, Operations, IT).

STV IRS Owner

4) Datenschutz, Bankgeheimnis & Aufbewahrung

Rechtsgrundlagen & Prinzipien

  • Verarbeitung auf Basis gesetzlicher Meldepflichten (AIA/FATCA) & QI-Vorgaben (US-Recht).
  • Zweckbindung, Datenminimierung, Rollen-/Berechtigungskonzepte.
  • Grenzüberschreitende Übermittlung: technische/vertragliche Sicherungen.

Datenschutz Bankgeheimnis

Aufbewahrung & Evidenz

  • Aufbewahrungsfristen gemäss nationalem Recht & regulatorischen Leitlinien.
  • Evidenz für W-Formulare, Withholding Statements, 1042-S, CRS/FATCA-Meldungen & Status-Messages.
  • Nachvollziehbarer Audit-Trail (Versionen, Freigaben, Korrekturen).

Evidenz Audit-Trail

5) Governance & Verantwortlichkeiten

Rollenmodelle

  • Responsible Officer (QI): Zertifizierung, Periodic Review, Remediation.
  • Tax Operations: Withholding, 1042/1042-S, Reconciliation.
  • Compliance/AML: KYC-Rahmen, Reason-to-Know, Change in Circumstances.

RO Tax Ops Compliance

Policies, Kontrollen & Schulungen

  • Konforme Richtlinien (FATCA/CRS/QI) inkl. Datenmodell & Rollen/Owner.
  • Schlüsselkontrollen: Formular-Gültigkeit, Pooling/Coding, Datenkonsistenz.
  • Schulungsplan (Onboarding, jährliche Refreshers, Code-Updates).

Policies Kontrollen Training

6) Operative Auswirkungen (Kurzüberblick)

FATCA (Model-1-IGA)

Nationaler Meldeweg (STV), GIIN-Pflicht, US-TIN sammeln & pflegen, Korrekturprozess.

GIIN US-TIN Portal

CRS/AIA

OECD-Due-Diligence, CRS-XML & Status-Messages, Einreichung via STV-Portal, CP-Ermittlung bei NFE/Trusts/Foundations.

CRS-XML CP

QI/Withholding

W-Formulare, Pooling & Coding, 1042/1042-S, QDD/871(m), Periodic Review & RO-Attestations.

W-8/W-9 1042-S QDD

Hinweis: Diese Seite skizziert den Rahmen. Verbindlich sind die jeweils aktuellen amtlichen Dokumente der Steuerverwaltung Liechtenstein (AIA/FATCA), der OECD (CRS) sowie des IRS (QI/1042/1042-S/871(m)). Prüfe vor produktiven Einreichungen die Originalquellen und tagesaktuellen Fristen.
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