Last updated: 19 Oct 2025
Schweiz — Regulatorischer Rahmen (FATCA, QI, CRS/AIA)
Überblick über die maßgeblichen Rechtsquellen, Behördenzuständigkeiten und technischen Standards in der Schweiz zu FATCA, CRS/AIA und dem QI-Regime – inklusive Schnittstellen und Praxis-Hinweisen.
Kernpunkte
FATCA (CH–USA)
Schweizer IGA-Modell und nationale Umsetzung mit Meldewegen über Schweizer Stellen; Übergangs-/Weiterentwicklungen berücksichtigen (Meldekanäle, Datenspezifikation, TIN-Themen).
IGA US-TIN GIIN
CRS/AIA
Meldung durch Schweizer Finanzinstitute an die ESTV, die den Austausch mit Partnerstaaten vornimmt; Due-Diligence gemäß OECD-Standard.
OECD ESTV
QI (IRS)
US-Regime für Quellensteuer & Dokumentation. Anerkennung schweizerischer KYC-Regeln als „Approved KYC“; Periodic Review & RO-Zertifizierung.
W-Formulare 1042-S QDD
1) Rechtsquellen (Auszug)
FATCA
- Bilaterales IGA Schweiz–USA inkl. Anhänge/MOUs (mit definierter Melde- und Sorgfaltssystematik).
- Nationale Umsetzung: Schweizer FATCA-Gesetzgebung (inkl. Zuständigkeiten, Verfahren).
CRS/AIA
- OECD-Standard (CRS & Commentary) und Schweizer AIA-Bestimmungen.
- ESTV-Leitfäden/Technikdokumente (Meldedaten, Korrekturen, Transport).
QI (US-Recht)
- QI Agreement (Revenue Procedure, Notices) + FAQs (IRS).
- „Approved KYC“: Anerkennung von AMLA/AMLO-FINMA/CDB 20 im QI-Kontext.
AML/KYC Schweiz
- Geldwäschereigesetz (AMLA) & Verordnungen inkl. AMLO-FINMA.
- FINMA-RS 2016/7 (Video-/Online-Identifizierung), CDB 20 (SBA).
2) Zuständigkeiten
ESTV
Meldestelle für CRS/AIA; nationale Koordination/Umsetzung der FATCA-Vorgaben gemäss IGA; technische Vorgaben & Rückmeldungen.
CRS/AIA FATCA
FINMA
Aufsicht über Organisation/AML/KYC, inkl. digitale Onboarding-Standards (RS 2016/7); prüft Kontrollumfeld und Umsetzung in Instituten.
Aufsicht AML/KYC
IRS
Primäraufsicht für QI: QI-Agreement, Periodic Review, Zertifizierungen; Withholding/Reporting (1042/1042-S), QDD/871(m).
QI 1042-S
3) Schnittstellen: FATCA ↔ CRS ↔ QI
Datenkonsistenz
- Identifikatoren: US-TIN, GIIN, Kundennummern einheitlich führen.
- Statusabgleich: KYC/FATCA/CRS/QI-Status konsistent; Reason-to-Know beachtet.
- Änderungen: Änderungen in Stammdaten/Status in allen Regimen fortschreiben.
Prozessüberschneidungen
- Onboarding (KYC) als Basis für FATCA/CRS-Sorgfalt und QI-Dokumentation.
- Fehler-/Korrekturmanagement mit klaren Verantwortlichkeiten und Vier-Augen-Prinzip.
- Audit-Trail & Evidenzablage für Reviews (ESTV/FINMA/IRS).
4) Technische Vorgaben (High-Level)
Formate & Transport
- CRS/FATCA-XML gemäss gültigen Schemata/Versionen.
- Verschlüsselter Transport über offizielle ESTV-/Portal-Schnittstellen.
- Test/Abnahme vor Produktivumstellung (Schema-/Portalwechsel).
Corrections/Deletions
- Prozesse für Storno/Neu/Korrektur eindeutig definiert.
- Rückmeldungen (Validierungen/Fehlercodes) zeitnah verarbeiten.
- Governance: Release-/Change-Management dokumentiert.