US-skat for banker i Danmark – værktøjer & links

🧭 Interne værktøjer (USTaxBanks)

• QI Review-værktøj – tjekliste til forberedelse af den periodiske QI-gennemgang (inkl. skabelon til stikprøver)
• FATCA-datavalidering (Excel) – kontrol af struktur og felter i henhold til FATCA XML v2.0
• Kundedokumentationsmatrix (QI/CRS) – oversigt over tilladte formularer (W-8BEN, W-9, self-certifications)
• Formularreference W-8 / W-9 (seneste IRS-versioner) – PDF-download & quick reference
• Tjekliste 1042-S / 8966 – kontrol af fuldstændighed før indsendelse til IRS

Bemærk: Interne værktøjer er tilgængelige for registrerede institutter eller klienter med mandat.

🇩🇰 FATCA/CRS i Danmark – Skattestyrelsen

Centrale kilder fra Skattestyrelsen om FATCA, CRS (Common Reporting Standard) og udveksling af finansielle kontooplysninger for danske finansielle institutter:

• 🔗 Indberetning til FATCA
  Overblik over indberetningspligt, frister og krav til banker m.fl. om konti og depoter tilhørende kunder med amerikansk skattepligt (US Persons). Indberetningen udveksles med de amerikanske skattemyndigheder (IRS).
• 🔗 Indberetning til CRS
  Praktisk vejledning om indberetning af finansielle konti, der ejes af personer og enheder med skattemæssigt hjemsted i udlandet, herunder liste over deltagende lande og juridisk baggrund.
• 📘 Identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet (SIL § 22)
  Juridisk vejledning om danske finansielle institutters indberetningspligt for konti med tilknytning til udlandet – herunder USA (FATCA) og andre lande under CRS/DAC2.
• 📄 Indledning til FATCA- og CRS-reglerne (juridisk vejledning)
  Baggrund for FATCA-lovgivningen og CRS, aftalerne mellem Danmark, USA og OECD-landene samt overordnet beskrivelse af de danske regler.
• 🧩 USA – FATCA (TIN-krav og undtagelser)
  Særlige regler for amerikansk TIN (US Taxpayer Identification Number) for nye og eksisterende konti, herunder henvisning til IRS-notices om midlertidige lempelser ved manglende TIN.
• 📑 Indberetningsvejledning CRS 2024
  Teknisk vejledning om indberetning af finansielle konti for personer og enheder med skattepligt til udlandet (feltkrav, filstruktur, valideringsregler m.v.).
• 🌍 Udvekslingsaftaler – FATCA og finansielle konti (DAC2/CRS)
  Oversigt over Danmarks udvekslingsaftaler, herunder USA–FATCA og udveksling af finansielle konti efter DAC2/CRS – samt nyere udvidelser (DAC6, DAC7, DAC8/CARF).
• 👤 Dit finansielle institut skal have sikker viden om dig
  Information til kunder om, hvorfor danske finansielle institutter skal indhente oplysninger om skattemæssigt hjemsted (FATCA og CRS), og hvilke konsekvenser mangelfuld dokumentation kan have.

🇺🇸 QI – IRS-ressourcer

Officielle kilder fra Internal Revenue Service (IRS) om Qualified Intermediary (QI)-programmet og centrale formularer til kildeskat og rapportering:

• 🔗 Qualified Intermediary System – Program Overview
  Introduktion til QI-programmet, QI Portal, registrering, fornyelse, periodic review og certificering.
• 📜 Qualified Intermediary Agreement 2023 – Revenue Procedure 2022-43 (PDF)
  Det gældende QI-agreement, inkl. QDD-regler, dokumentationskrav, krav til rapportering og interaktion med FATCA/Chapter 3/Chapter 4.
• 🧾 IRS Notice 2022-23 (PDF)
  Ændringer og præciseringer vedrørende bl.a. PTP, QDD og kildeskat/rapportering under §§ 1446(a) og 1446(f).
• 📘 Qualified Intermediaries – Frequently Asked Questions
  FAQ om QI-registrering, certifikater, periodic review, rapportering via QI Portal og samspillet med FATCA, Forms W-8/W-9 og 1042-S.
• 🧮 Formularer & reporting:
  
  • Form 1042-S – rapportering af US withholding tax på visse udbetalinger til ikke-amerikanske modtagere
  • Form 8966 (FATCA Report) – FATCA-rapportering for visse Foreign Financial Institutions
  • Form W-8BEN-E • W-8BEN • W-9

🌐 Supplerende kilder

• OECD – Common Reporting Standard (CRS) & AEOI-portal
• EY – How financial institutions can stay CRS compliant
• Eksempel: dansk bankinformation om FATCA og CRS (Nordfyns Bank)
• Eksempel: FATCA- og CRS-egenerklæringer for kunder (Sydbank)

🔄 Aktualitet & opdateringer

Alle links og frister på denne side gennemgås løbende. Ved konkrete beslutninger om FATCA, CRS eller QI bør du altid kontrollere den seneste information på skat.dk, info.skat.dk og IRS.gov samt relevante bekendtgørelser og vejledninger.
Sidst opdateret: 19. november 2025