Österreich — Aufsicht & Sanktionen (FATCA, CRS/AIA, QI)

Behördenpfad (AIA/CRS & FATCA)

• AIA/CRS: Nationale Annahme/Validierung von Meldungen, Status-/Fehlermeldungen, Korrekturprozesse.
• FATCA (Model-1): Nationale Weiterleitung von FATCA-Datensätzen, Plausibilitäten, US-TIN/GIIN-Aspekte.
• Kommunikation von Mängeln, Nachforderungen & Fristen an Institute.

CRS/AIA FATCA Validierung

FMA Österreich

• Governance/AML/KYC: Organisation, Sorgfaltspflichten, Datenkonsistenz & Kontrollen (auch im Kontext AIA/FATCA).
• Bewertung von Kontrollumfeld, Schulungen & Outsourcing.
• Koordination mit Behörden/externen Prüfstellen bei Querschnittsthemen.

FMA AML/KYC Governance

IRS (QI-Regime)

• QI/Withholding: 1042/1042-S, W-Formulare, Pooling, Rates, QDD/871(m).
• Periodic Review & RO-Zertifizierung: Prüfplan, Findings, Attestations.
• Direkte Kommunikation zu Mängeln/Korrekturfristen.

QI 1042-S QDD

AIA/CRS & FATCA (nationaler Pfad)

• Formale/technische Checks (XML, Pflichtfelder, Referenzen, Verschlüsselung).
• Inhalts-/Plausibilitätsprüfungen (Ansässigkeiten, TIN, Beträge).
• Fehlerberichte, Nachforderungen, Fristsetzung & Eskalation.

QI/Withholding (IRS-Pfad)

• Dokumentenprüfung (W-8/W-9, Withholding Statements, Look-Through).
• Abgleich 1042-S ↔ Systemdaten (Codes/Boxes, Summen, Treaty-Rates).
• Review-Zyklus (3-jährig), Attestations & Follow-ups.

AIA/CRS & FATCA

• Unvollständige/fehlende US-TIN oder inkonsistente GIIN-Angaben.
• Abweichungen KYC ↔ FATCA/CRS (Ansässigkeit, Adressen, Controlling Persons).
• Fehlerhafte XML-Felder/Code-Listen, verspätete Corrections/Deletions.

US-TIN GIIN XML

QI/Withholding

• Formale Mängel bei W-Formularen (Gültigkeit, LOB-Nachweis, BO-Status).
• Pooling-/Coding-Fehler (Recipient/Ch.3/Ch.4, Income Codes, QDD-Kennzeichnung).
• Unvollständige Reconciliation oder fehlender Audit-Trail.

W-8/W-9 Pooling 1042-S

AIA/CRS & FATCA (national)

• Beanstandungen, formelle Auflagen & Fristen, Nachmeldungen/Korrekturen.
• Verwarnungen, Geldstrafen bei wiederholten/gravierenden Verstössen.
• Aufsichtliche Massnahmen bei systemischen Mängeln (inkl. Auflagen zu Governance/IT).

QI/Withholding (IRS)

• Nachforderungen (Steuer/Zinsen), Korrektur-Filings, potenzielle Penalties.
• Auflagen an RO/Management, Intensivierung des Review-Scopes.
• Im Extremfall: Aussetzung/Beendigung des QI-Status.

Massnahmenpakete

• Priorisierte Findings-Liste (Schweregrad, Ursache, Owner, Termin).
• Policy/Prozess-Updates (Formular-Gültigkeit, R2K, Change in Circumstances).
• Systemanpassungen (Datenfelder, Pflichtlogik, Validierungsregeln).

Monitoring & Reporting

• Monatlicher Datenkonsistenz-Report (KYC ↔ FATCA/CRS ↔ QI).
• Steuerkalender (AIA/FATCA Deadlines; 1042/1042-S 15. März).
• Management-Reporting & Eskalationspfad (RO, Compliance, Risk).