Schweiz — QI-Besonderheiten

Approved KYC (CH)

Anerkennung schweizerischer AML/KYC-Standards (AMLA/AMLO-FINMA, CDB 20, FINMA-RS 2016/7) im QI-Kontext – dennoch QI-Spezifika (z. B. BO-Definition, Dokumentationsumfang) beachten.

AMLA CDB 20 RS 2016/7

W-Formulare & Pools

Gültige W-8/W-9, korrekte Recipient/Chapter-Codes, konsistente Treaty-Claims & Pooling-Logik; Reason-to-Know-Indizien laufend monitoren.

W-8 W-9 Pooling

QDD/871(m)

QDD-Rollen sauber operationalisieren (Delta, Hedging, Aggregation), Dividendenäquivalente korrekt klassifizieren & melden.

QDD 871(m)

Rechtsrahmen

• AMLA/AMLO-FINMA als Kern der schweizerischen Sorgfaltspflichten.
• CDB 20 (SBA): Identifizierung der Vertragspartner & wirtschaftlich Berechtigten.
• FINMA-RS 2016/7: Video-/Online-Identifizierung.

QI-Praxis

• „Approved KYC“ ≠ „alles zulässig“: QI-Spezifika (BO-Kriterien, US-Indizien) zusätzlich prüfen.
• Dokumenten-Mapping: KYC-Dossiers ↔ W-Formulare ↔ FATCA/CRS-Selbstzertifizierungen.
• Change in Circumstances: zeitnahe Aktualisierung über alle Regime.

Dokumentation

• W-8BEN/W-8BEN-E, W-8IMY (mit Withholding Statements), W-9 – formell & materiell gültig.
• Treaty-Claim (LOB) belegt; BO-Status nachvollziehbar.
• US-TIN-Pflicht & GIIN-Validierung (bei FFIs) erfüllt.

Pooling & Codes

• Recipient/Chapter-3/Chapter-4 Codes konsistent, Pools korrekt gebildet.
• Reason-to-Know-Indikatoren aktiv überwachen (adress-based, US-Indizien, widersprüchliche Angaben).
• Abgleich KYC/FATCA/CRS vs. QI (Status, Adressen, TIN/GIIN).

QDD-Rollen & Prozesse

• QDD-Vertrag aktiv, Scope klar abgegrenzt (Desk/Produkte).
• Delta-Methodik, Hedging, Netting/Aggregation schriftlich fixiert.
• Evidenzablage: Trades, Delta-Snapshots, Berechnungen.

Dividendenäquivalente

• 871(m)-Relevanz pro Produkt bewerten (Delta-Schwelle, Composites).
• 1042-S-Kennzeichnung (Income/Recipient Codes, Boxes) korrekt.
• Kontrollpunkte für Corporate Actions & Ex-/Cum-Themen.

Reporting-Pfad

• Summen- & Detail-Abstimmung (Systeme ↔ 1042-S) vor Einreichung.
• Income/Recipient Codes konsistent über alle Systeme.
• Zeitplan bis Einreichstichtag + evidenter Audit-Trail.

Corrections/Amended

• Definierter Prozess für Corrections/Amended 1042-S, inkl. Vier-Augen-Freigabe.
• Fehler-Klassen (Formalia vs. materiell) priorisiert bearbeiten.
• Kommunikation & Nachweise für Prüfungen (IRS/Interne Revision).

Review-Durchführung

• Sampling-Plan (Population, Stratifikation nach Code/Produkt/Region).
• Testschritte: Dokumentation, Pooling, Rates, Withholding, Reporting.
• Findings-Matrix mit Schweregrad, Root-Cause & Remediation.

RO-Zertifizierung

• Zyklus alle 3 Jahre; Timing mit 1042-S/Tax-Kalender abstimmen.
• Governance: Rollen (RO, Compliance, Tax Ops) & Eskalationspfad.
• Dokumente: Policies, Arbeitsanweisungen, Evidenzen, Attestations.

Schnell-Check (operativ)

• Datenkonsistenz: KYC ↔ FATCA ↔ CRS ↔ QI (US-TIN, GIIN, Status, Adressen) monatlich prüfen.
• Formular-Gültigkeit: W-8/W-9 Ablaufmonitoring + R2K-Alerts.
• 871(m)/QDD: Delta-Snapshots & Hedging-Evidenz vollständig?
• 1042-S: Codes/Boxen & Summenabstimmung; Corrections-Pfad getestet.

Werkzeuge & Vorlagen

• Werkzeuge & Links (CH) – QI Review Tool, Mapping-Matrix, Stichprobenlisten.
• „Reason-to-Know“-Indikatoren-Katalog (Adress-, Kontakt-, Indizien-Regeln).
• Pooling-Checkliste (Recipient/Ch.3/Ch.4 Codes, Treaty-Rates).