Τελευταία ενημέρωση: 18 Νοε 2025
Φορολογία ΗΠΑ για τράπεζες στην Κύπρο (QI, FATCA, CRS/AIA)
Καλωσορίσατε στο hub Κύπρου. Εδώ συγκεντρώνουμε τα σημαντικότερα θέματα για τα πιστωτικά και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα: ρυθμιστικό πλαίσιο, μηχανισμούς υποβολής μέσω του Τμήματος Φορολογίας, εποπτεία & κυρώσεις, ιδιαιτερότητες QI καθώς και φορολογικές ιδιαιτερότητες & παραδείγματα πρακτικής.
Βασικά σημεία (συνοπτικά)
FATCA: IGA Μοντέλου 1
Η υποβολή στοιχείων γίνεται στο Τμήμα Φορολογίας, το οποίο διαβιβάζει τα δεδομένα στην IRS. Τα ιδρύματα χρειάζονται GIIN και οφείλουν να συλλέγουν/δηλώνουν US TIN.
Λεπτομέρειες: Μηχανισμοί υποβολής · Ρυθμιστικό πλαίσιο
CRS/AIA βάσει προτύπου ΟΟΣΑ
Αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών μέσω του Τμήματος Φορολογίας· υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας και XML σχήματα σύμφωνα με τις προδιαγραφές του ΟΟΣΑ.
Λεπτομέρειες: Μηχανισμοί υποβολής
QI ως καθεστώς ΗΠΑ
Το Approved KYC (Cyprus) αναγνωρίζεται· ωστόσο έντυπα W, pooling, 1042/1042-S και Periodic Review παραμένουν καίρια στοιχεία.
Λεπτομέρειες: Ιδιαιτερότητες QI
Θεματικές κάρτες (με συνδέσμους σε υποσελίδες)
Ρυθμιστικό πλαίσιο
Νομική βάση, αρμόδιες αρχές και διασυνδέσεις μεταξύ FATCA (IGA Μοντέλου 1), CRS/AIA και QI στην Κύπρο.
Νομοθεσία IGA/παραρτήματα GDPR
Μηχανισμοί υποβολής (Τμήμα Φορολογίας)
Κανάλια υποβολής, τεχνικές απαιτήσεις (XML/μεταφορά), διαχείριση GIIN/TIN, αναφορές σφαλμάτων & διορθώσεις.
Τμήμα Φορολογίας XML Προθεσμίες
Εποπτεία & κυρώσεις
Ποιος ελέγχει τι; Τμήμα Φορολογίας (FATCA/CRS), Κεντρική Τράπεζα Κύπρου / CySEC (οργάνωση/AML) και IRS (QI). Μέτρα και τυπικά ευρήματα.
Εποπτεία Διακυβέρνηση Κίνδυνοι
Φορολογικές ιδιαιτερότητες & πρακτική
Εθνικές ιδιαιτερότητες προϊόντων και φορολογίας, edge cases, ανωνυμοποιημένα παραδείγματα πρακτικής και λειτουργικές λίστες ελέγχου.
Προϊόντα Edge cases Λίστες ελέγχου
Ιδιαιτερότητες QI
Approved KYC (Cyprus), έντυπα W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & treaty rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & πιστοποίηση.
Έντυπα W Pooling 1042-S
Εργαλεία & σύνδεσμοι
Εσωτερικά εργαλεία (πρότυπα, λίστες ελέγχου) και επίσημες πηγές: Τμήμα Φορολογίας (FATCA/CRS) και IRS (QI/1042/8966).
Τμήμα Φορολογίας IRS Πρότυπα
Υπηρεσίες FATCA (Κύπρος)
Start · Build · Run · Assurance – συμπεριλαμβανομένης της προετοιμασίας και υποβολής δηλώσεων προς το Τμήμα Φορολογίας με προηγούμενη επικύρωση δεδομένων από την Sesch USA LLC.
Start Build Run Assurance
Υπηρεσίες QI (Κύπρος)
Εγγραφή QI, έντυπα W & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & πιστοποίηση RO – QDD/871(m) προαιρετικά.
Έντυπα W Pooling 1042-S QDD
Εργαλεία & πόροι
Γρήγορη πρόσβαση
Όλα τα πρακτικά εργαλεία και οι σύνδεσμοι προς επίσημες προδιαγραφές συγκεντρώνονται σε μία σελίδα.
Σημείωση
- Οι τεχνικές προδιαγραφές (XML/μεταφορά) και οι προθεσμίες αλλάζουν τακτικά.
- Να ελέγχετε πάντα τις συνδεδεμένες επίσημες πηγές.
FAQ
Υποβάλλουν οι κυπριακές τράπεζες στοιχεία απευθείας στην IRS;
Όχι. Η Κύπρος εφαρμόζει IGA Μοντέλου 1· η διαβίβαση στοιχείων γίνεται στο Τμήμα Φορολογίας, το οποίο ανταλλάσσει τα δεδομένα με την IRS. Η εγγραφή στην IRS (GIIN) παραμένει πάντως απαραίτητη.
Πώς συνδέεται το QI με FATCA/CRS;
QI ρυθμίζει την παρακράτηση φόρου στην πηγή στις ΗΠΑ & την τεκμηρίωση (έντυπα W). FATCA/CRS ρυθμίζουν τη δέουσα επιμέλεια & την υποβολή στοιχείων. Τα δεδομένα πρέπει να είναι συνεπή σε όλα τα καθεστώτα.