Fiscalidad estadounidense para bancos en España – herramientas y enlaces

🧭 Herramientas internas (USTaxBanks)

• Herramienta de QI Review – lista de verificación para la preparación de la revisión periódica QI (incl. plantilla de muestreo)
• Validación de datos FATCA (Excel) – control de estructura y campos conforme al esquema FATCA XML v2.0
• Matriz de documentación de clientes (QI/CRS) – resumen de formularios admitidos (W-8BEN, W-9, auto-certificaciones)
• Referencia de formularios W-8 / W-9 (últimas versiones del IRS) – descarga en PDF y guía rápida
• Lista de verificación 1042-S / 8966 – control de integridad antes del envío a la IRS

Nota: las herramientas internas están disponibles para entidades registradas o clientes con mandato.

🇪🇸 FATCA/CRS España – Agencia Tributaria

Fuentes oficiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) sobre FATCA, el Common Reporting Standard (CRS) y las obligaciones de información de las instituciones financieras españolas:

• 🔗 Modelo 290 – Declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses (FATCA)
  Procedimiento general, normativa aplicable y acceso a la presentación telemática del modelo 290.
• 📄 Preguntas frecuentes del modelo 290 (FATCA)
  FAQ sobre instituciones financieras obligadas, cuentas sujetas a comunicación, TIN estadounidense, GIIN, etc.
• 📘 Presentación del modelo 290 mediante servicio web (PDF)
  Especificaciones técnicas y estructura de los mensajes para el envío de ficheros FATCA (modelo 290).
• 🔗 Modelo 289 – Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (CRS)
  Procedimiento para el modelo 289 (CRS/DAC2) y enlaces a la documentación técnica de presentación.
• 📄 Presentación del modelo 289 mediante servicio web (PDF)
  Guía técnica sobre el uso del esquema CRS de la OCDE y estructura de mensajes OECD1/OECD2/OECD3.
• 🧾 El intercambio automático de información fiscal – guía breve AEAT
  Contexto general del intercambio automático de información (FATCA, CRS/MCAA) y sus implicaciones para España.
• 🕒 Notas informativas recientes sobre el modelo 290
  Recordatorios sobre plazos y controles FATCA. El plazo ordinario de presentación del modelo 290 suele finalizar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado (ver siempre el calendario vigente de la AEAT).

🇺🇸 QI – recursos del IRS

Fuentes oficiales del Internal Revenue Service (IRS) sobre el programa Qualified Intermediary (QI), incluidos el acuerdo QI, el portal QI y los formularios de retención y reporting:

• 🔗 Qualified Intermediary System – Program Overview
  Información general sobre alta QI, acceso al QI Portal, periodic review y certificación.
• 📜 Qualified Intermediary Agreement 2023 – Revenue Procedure 2022-43 (PDF)
  Texto vigente del acuerdo QI, incl. régimen QDD, responsabilidades de documentación y retención.
• 🧾 IRS Notice 2022-23 (PDF)
  Modificaciones y aclaraciones relacionadas con PTP, QDD y determinadas obligaciones de reporte.
• 📘 QI – Frequently Asked Questions
  Preguntas frecuentes sobre alta, renovación, periodic review, certificaciones y uso del QI Portal.
• 🧮 Formularios y reporting:
  
  • Form 1042-S – reporting de retenciones sobre rentas de fuente estadounidense
  • Form 8966 (FATCA Report) – reporting bajo FATCA para determinadas FFI
  • Form W-8BEN-E • W-8BEN • W-9

🌐 Fuentes adicionales

• OCDE – Estándar para el intercambio automático de información de cuentas financieras (CRS) – Edición en español (PDF)
• Guía práctica sobre el intercambio automático de información (CRS) – folleto informativo
• AEAT – Ayuda informática para declaraciones informativas (modelos 289, 290, etc.)

🔄 Actualización y vigencia

Todos los enlaces y documentos indicados en esta página se revisan periódicamente. No obstante, para decisiones concretas de FATCA/CRS o QI, debe comprobarse siempre la información más reciente disponible en los portales oficiales de la AEAT, el BOE y el IRS.
Última actualización: 19 de noviembre de 2025