Vilken myndighet hanterar FATCA/CRS-rapportering i Sverige?

Skatteverket är central rapporteringsmottagare och behörig myndighet för FATCA och CRS i Sverige. Skatteverket tar emot uppgifter från svenska finansiella institut och vidarebefordrar dem till IRS respektive andra stater.

Hur förhåller sig QI till FATCA och CRS?

QI är ett amerikanskt regim som styr källskatt och dokumentation på US-källinkomster (t.ex. W-8/W-9 och 1042/1042-S). FATCA och CRS styr främst due diligence och rapportering via Skatteverket. Uppgifter och status måste vara konsistenta över alla tre regimer.

Vilka lagar reglerar FATCA nationellt i Sverige?

FATCA implementeras främst genom lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet och lag (2015:63) om utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, kompletterat av Skatteverkets tekniska specifikationer.

Sverige — Regelverk (FATCA, CRS & QI)

Last updated: 18 Oct 2025

Sverige — Regelverk

Översikt över centrala rättskällor, myndighetsansvar och tekniska standarder i Sverige för FATCA (Model-1-IGA), CRS/DAC2 och QI-regimet – inklusive gränssnitt mellan Skatteverket, Finansinspektionen och IRS samt praktiska kopplingar till rapportering och kontroller.

Kärnpunkter

FATCA enligt ett Model-1-IGA mellan Sverige och USA: rapportering till Skatteverket som vidarebefordrar till IRS.
CRS/DAC2: automatiskt informationsutbyte från svenska finansiella institut via Skatteverket till partnerjurisdiktioner.
QI är fortsatt ett US-regim (IRS), men använder svenska Approved KYC Rules som grund för dokumentationsprövning.

Vem omfattas?

Banker, värdepappersbolag, depå-/förvaringsinstitut och andra värdepappersföretag
Fondbolag, AIF-förvaltare och kapitalförvaltare
Försäkringsföretag med relevanta spar-/investeringsprodukter
Övriga rapporteringsskyldiga finansiella institut enligt FATCA/CRS-definitioner

1) Rättskällor (urval)

Område	Källa	Innehåll/fokus
FATCA (avtal)	FATCA-avtalet Sverige–USA (Model-1-IGA) inkl. bilagor	Definitioner, due-diligence-krav, rapporteringsdata och undantag för svenska institut/produkter enligt bilagor.
FATCA (nationellt)	Lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet; Lag (2015:63) om utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet	Nationell implementering: identifikation av konton, rapporteringsskyldighet, Skatteverkets roll och ram för informationsutbyte.
CRS/AIA	OECD-CRS; EU:s DAC2; Lag (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton; kompletterande regler	Automatiskt informationsutbyte om finansiella konton med andra stater via Skatteverket.
QI	IRS QI-Agreement; Approved KYC Rules (Sweden)	US-källskatt och dokumentation (W-8/W-9), pooling, Treaty-rates, 1042/1042-S, Periodic Review och RO-certifiering.
AML/KYC	Penningtvättslagen; Finansinspektionens föreskrifter; övriga KYC-regler	Identifiering av kunder och verkliga huvudmän, bevarande av uppgifter, organisatoriska krav – bas för reason-to-know och dokumentationskvalitet.
Dataskydd	GDPR; kompletterande svensk dataskyddslag (2018:218) m.fl.	Rättslig grund för behandling/överlämnande av rapporteringsdata; informationsskyldighet, rättigheter och lagringstider.

2) Roller & ansvar

Skatteverket: svensk behörig myndighet och central rapporteringsmottagare för FATCA och CRS; tekniska specifikationer, mottagning, kvalitetssignaler och vidarebefordran till IRS/partnerjurisdiktioner.
Finansinspektionen (FI): tillsyn över organisation, intern kontroll, riskhantering och AML/KYC – indirekt viktig för datakvalitet och processer kopplade till FATCA/CRS/QI.
Riksbanken/ECB (SSM): bidrar till den löpande tillsynen av betydande institut, inklusive styrning och riskhantering.
IRS: primär tillsyn för QI-regimet (inkl. QDD) med krav på Periodic Review, Officer-certifiering och regelefterlevnad enligt QI-avtalet.

3) Gränssnitt: FATCA ↔ CRS ↔ QI

Konsistens mellan KYC-data, FATCA-/CRS-rapportering och QI-dokumentation (US-TIN, GIIN, kundstatus, adresser, Indicia).
FATCA-undantag (t.ex. vissa produkter/institut i svensk lag eller IGA-bilagor) behöver stämmas av mot CRS-reglerna – undantag under FATCA betyder inte alltid undantag under CRS.
Approved KYC i Sverige kan användas för QI-bedömningar, men W-formulär (W-8/W-9) styr den skatterättsliga statusen.
Governance: ett integrerat regelverk (Policy/Standard) för FATCA, CRS och QI minskar risken för motsägelsefulla processer och bedömningar.

4) Tekniska krav (översikt)

FATCA-/CRS-XML enligt aktuella SKV-260-beskrivningar och OECD-schema; upprätthåll versioner, koder och fältdefinitioner.
Rapportering till Skatteverket via godkända elektroniska kanaler (e-tjänst/säkra gränssnitt) med certifikatbaserad inloggning.
Testmiljö & piloter rekommenderas innan produktionskörning, särskilt vid systembyten eller schemauppdateringar.
Definiera process för korrigeringar/voids (ny-/ersättningsuppgifter, referenser till tidigare filer) enligt tekniska specifikationer.

5) Nyttiga hänvisningar

Sverige-hub: Startsida Sverige
Rapporteringsmekanismer: Teknik & rapporteringsvägar
Tillsyn & sanktioner: Granskningar & åtgärder

Prata med oss Till Sverige-hubben

Viktigt: Denna sida är en praktiskt orienterad sammanfattning. Rättsligt bindande detaljer finns i de aktuella officiella dokumenten (FATCA-avtalet, relevanta svenska lagar/förordningar, OECD-CRS, EU-DAC2, SKV-260-specifikationer och IRS QI-Agreement) samt i egna interna policies och instruktioner.