台灣銀行的美國稅務 – 工具與連結

🧭 內部工具（USTaxBanks）

• QI Review Tool – 協助準備 QI 定期審查（Periodic Review）的檢核表， 包含抽樣方法與工作底稿範本。
• FATCA Data Validation（Excel） – 依 Form 8966 / FATCA XML 結構及 台灣 AEOI（FATCA／CRS）欄位要求設計的資料完整性與欄位檢核工具。
• 客戶文件矩陣（QI / CRS） – 整理可接受的文件類型， 如 W-8BEN(-E)、W-9、CRS 自我證明（Self-Certification）等，方便前台與法遵使用。
• W-8 / W-9 表單參考（最新 IRS 版本） – 常用 IRS 表單的 PDF 下載與重點說明， 便於訓練與內部指引引用。
• 1042-S / 8966 檢查清單 – 在向 IRS 或透過本地 AEOI 機制提交資料前， 檢查是否已涵蓋必填欄位、控制合計數及錯誤類型。

說明：上述內部工具僅提供已註冊之台灣金融機構或既有客戶使用。

🇹🇼 FATCA / CRS – 台灣（財政部）

台灣依 OECD 共同申報準則（CRS）及與部分國家簽署的協議，實施 金融帳戶資訊自動交換（Automatic Exchange of Information，AEOI）。 下列為財政部等機關發布、與金融機構 FATCA／CRS 實務高度相關的重點資源：

• 🔗 Exchange of Information for Tax Purposes – CRS 專區（財政部）
  財政部「稅務資訊交換」專頁，包含 CRS 介紹、法規命令、公告、 「CRS 金融機構專區及入口網站」連結、表單與相關參考連結。
• 🔐 CRS 金融機構申報系統入口（CRS Portal）
  報告金融機構登入後可辦理 CRS 申報帳號註冊、測試檔案上傳與正式申報， 並下載 XML Schema User Guide、常見問答與離線編輯工具等。
• 📘 財政部新聞稿：金融機構得於 3–4 月上傳測試檔案，6 月完成 CRS 報告
  說明金融機構 CRS Portal 註冊流程、測試檔上傳時間以及正式申報應於每年 6 月底前完成等技術性細節。
• 📄 CRS 金融機構 XML Schema 使用手冊（中文版，連結以實際公布為準）
  說明 CRS XML 檔案欄位格式、檢核規則、報表錯誤訊息與更正（Correction）機制， 為 IT／報表團隊必備技術文件。
• 📄 OECD AEOI Portal – Taiwan CRS 實施資訊
  彙整台灣 CRS 實施時間表、法律架構及與其他司法管轄區的資訊交換安排， 方便跨國集團總部總覽台灣狀況。
• 📘 CRS reporting and due diligence in Taiwan – common deficiencies（英文）
  概述台灣金融機構自 2020 年起進行 CRS 申報與盡職審查時，主管機關查核常見缺失， 有助於自我評估與內部稽核。
• 🕒 台灣 FATCA／CRS 申報期限（實務慣例，需每年確認）
  – FATCA：對應年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日，申報期限通常為次年 3 月 31 日前。
  – CRS：同一年度資料，申報期限通常為次年 6 月 30 日前。
  （例如：2024 年度資料 → FATCA 約至 2025/03/31，CRS 約至 2025/06/30）
  實際截止日及是否展延，請以財政部最新公告及系統通知為準。

🇺🇸 QI – 美國國稅局（IRS）資源

台灣的銀行、證券商及保管機構若署立 QI 協議，須依美國 Qualified Intermediary（QI） 制度履行源泉扣繳及申報義務。 主要官方參考資料如下：

• 🔗 Qualified Intermediary Program（IRS.gov）
  QI 計畫總覽，包含 QI/WP/WT 系統連結、公告與更新摘要。
• 📜 Revenue Procedure 2022-43 – 2023 QI Agreement（PDF）
  現行 QI 協議全文，涵蓋 QDD、PTP 收入、抽樣檢測、負責人（RO）責任等規定。
• 🧾 Notice 2022-23（PDF）
  說明 QI 協議相關修正與過渡規定，特別針對 QDD/PTP 領域。
• 📘 QI General FAQs
  涵蓋 QI 登錄、續約、Periodic Review／Certification 流程與常見實務問題。
• 🔐 QI/WP/WT System – 登錄、續約、認證與終止
  線上系統入口，用於管理 QI／WP／WT 身分、提交認證與更新資訊。
• 🧮 常用表單與報表（節錄）：
  
  • Form 1042-S – 外國人美國來源所得預扣稅申報
  • Form 8966 – FATCA Report
  • W-8 / W-9 表單說明： Form W-8BEN · Form W-8BEN-E · Form W-9

🌐 補充參考資料

• OECD – Common Reporting Standard（CRS）Schema & User Guides
  CRS 全球標準、XML Schema、實施手冊與自我證明書範本等，適用於多法域金融集團之整體架構設計。
• EY Taiwan – How financial institutions can stay CRS compliant
  說明台灣金融機構在治理、資料品質與盡職審查方面提升 CRS 合規性的方法與主管機關稽核重點。
• PwC Taiwan – Draft regulation on CRS in Taiwan（PDF）
  早期但仍具參考價值的簡報，將台灣 CRS 法制與 FATCA 作比較，說明金融機構需調整的系統與流程。
• CTBC Bank – FATCA and CRS Self-Certification（Individual）（範本）
  台灣銀行實際使用的英文明細自我證明表，可作為貴行設計或更新自我證明文件的參考。

🔄 關於時效性

本頁所列連結與說明會定期檢視與更新，但相關法律規章、財政部及國稅局公告、 以及 IRS／OECD 技術文件可能隨時修正。 在規劃實際申報時程、內部稽核或 QI 審查計畫時，請務必再次確認最新的官方文件與公告。
最後更新日期：2025 年 11 月 23 日