Φορολογία ΗΠΑ για τράπεζες στην Κύπρο – εργαλεία & σύνδεσμοι

🧭 Εσωτερικά εργαλεία (USTaxBanks)

• Εργαλείο QI Review – λίστα ελέγχου για την προετοιμασία της περιοδικής επανεξέτασης QI (περιλαμβάνεται υπόδειγμα δειγματοληψίας)
• Έλεγχος δεδομένων FATCA (Excel) – έλεγχος δομής και πεδίων σύμφωνα με το σχήμα FATCA XML v2.0
• Μήτρα τεκμηρίωσης πελατών (QI/CRS) – επισκόπηση αποδεκτών εντύπων (W-8BEN, W-9, αυτοπιστοποιήσεις)
• Αναφορά εντύπων W-8 / W-9 (τελευταίες εκδόσεις IRS) – λήψη σε PDF & σύντομος οδηγός
• Λίστα ελέγχου 1042-S / 8966 – έλεγχος πληρότητας πριν από την αποστολή στην IRS

Σημείωση: Τα εσωτερικά εργαλεία είναι διαθέσιμα σε εγγεγραμμένα ιδρύματα ή εντολείς.

🇨🇾 FATCA / CRS στην Κύπρο – Τμήμα Φορολογίας

Επίσημες πηγές του Τμήματος Φορολογίας και της Κυπριακής Δημοκρατίας σχετικά με FATCA, το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) και την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών για χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς:

• 🔗 Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών – γενικές πληροφορίες
  Κεντρική σελίδα του Τμήματος Φορολογίας για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών (FATCA, CRS/DAC2 κ.λπ.) και συνδέσμους σε επιμέρους ενότητες.
• 📘 Γενικές πληροφορίες – FATCA
  Πλαίσιο της διακρατικής συμφωνίας FATCA (Intergovernmental Agreement Model 1), ρόλος των κυπριακών χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων και παραπομπή στην επίσημη ιστοσελίδα του IRS.
• 🧾 Ανακοινώσεις FATCA – Τμήμα Φορολογίας
  Ενημερώσεις για προθεσμίες FATCA, παρατάσεις και απαιτήσεις υποβολής, συμπεριλαμβανομένων οδηγιών για μηδενικές δηλώσεις (Nil Reports).
• 📄 Ανακοινώσεις CRS / DAC2
  Ανακοινώσεις για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών DAC2/CRS, συμπεριλαμβανομένων πρόσφατων διευκρινίσεων για δέουσα επιμέλεια σε νέους λογαριασμούς, επενδυτικές οντότητες και καταπιστεύματα.
• 🧮 Οδηγίες για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών – Cyprus Guidance Notes (PDF, Αγγλικά)
  Λεπτομερής καθοδήγηση για τις κυπριακές χρηματοοικονομικές οντότητες σχετικά με τις υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας και υποβολής στοιχείων FATCA και CRS (προθεσμίες, πεδία, παραδείγματα).
• 🕒 Νομοθεσία – Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών & Διοικητική Συνεργασία
  Νομοθετικό πλαίσιο (Νόμος 205(Ι)/2012 περί Διοικητικής Συνεργασίας, σχετικές τροποποιήσεις και κανονισμοί για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών).
• 🔐 Εγγραφή χρηματοοικονομικού φορέα – FATCA (gov.cy)
  Ηλεκτρονική υπηρεσία εγγραφής για χρηματοοικονομικούς φορείς που οφείλουν να υποβάλλουν στοιχεία FATCA μέσω των διαδικτυακών υπηρεσιών του Τμήματος Φορολογίας.
• 📑 Ενημερωτικά έντυπα – παρουσιάσεις FATCA / CRS
  Παρουσιάσεις του Τμήματος Φορολογίας για FATCA και CRS (σε μορφή PDF), χρήσιμες για εσωτερικές εκπαιδεύσεις και ενημέρωση προσωπικού.

🇺🇸 QI – πόροι του IRS

Επίσημοι πόροι του Internal Revenue Service (IRS) σχετικά με το πρόγραμμα Qualified Intermediary (QI), συμπεριλαμβανομένης της QI Agreement, του QI Portal και βασικών εντύπων παρακράτησης και αναφοράς:

• 🔗 Qualified Intermediary System – Program Overview
  Επισκόπηση του προγράμματος QI, εγγραφή/ανανέωση, πρόσβαση στο QI Portal, periodic review και υποχρεώσεις πιστοποίησης.
• 📜 Qualified Intermediary Agreement 2023 – Revenue Procedure 2022-43 (PDF)
  Ισχύουσα QI Agreement, συμπεριλαμβανομένων των κανόνων QDD, απαιτήσεων τεκμηρίωσης, κανόνων παρακράτησης και υποβολής στοιχείων.
• 🧾 IRS Notice 2022-23 (PDF)
  Τροποποιήσεις και διευκρινίσεις για PTP/QDD και υποχρεώσεις βάσει §§1446(a)/(f) σε συνδυασμό με το QI πλαίσιο.
• 📘 Qualified Intermediaries – Frequently Asked Questions
  Ερωτήσεις & απαντήσεις για εγγραφή, ανανέωση QI status, periodic certifications, χρήση του QI Portal και διασύνδεση με FATCA.
• 🧮 Έντυπα & reporting:
  
  • Form 1042-S – αναφορά παρακρατούμενων φόρων σε εισοδήματα αμερικανικής προέλευσης
  • Form 8966 (FATCA Report) – έντυπο αναφοράς FATCA για ορισμένα Foreign Financial Institutions
  • Form W-8BEN-E • W-8BEN • W-9

🌐 Συμπληρωματικές πηγές

• ΟΟΣΑ – Common Reporting Standard (CRS) & AEOI Portal
• FATCA & CRS – Τράπεζα Κύπρου (πληροφορίες πελατών & συχνές ερωτήσεις)
• Eurobank Cyprus – CRS / FATCA επισκόπηση υποχρεώσεων
• Άρθρα ανάλυσης για CRS, FATCA και αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στην Κύπρο

🔄 Επικαιροποίηση & έλεγχοι

Όλοι οι σύνδεσμοι και τα έγγραφα της σελίδας ελέγχονται σε τακτά διαστήματα. Παρόλα αυτά, για συγκεκριμένες αποφάσεις σχετικά με FATCA, CRS ή QI, θα πρέπει πάντα να ελέγχεται η πιο πρόσφατη πληροφόρηση στις επίσημες ιστοσελίδες του Τμήματος Φορολογίας, του gov.cy και του IRS.
Τελευταία ενημέρωση: 19 Νοεμβρίου 2025