Last updated: 02 Nov 2025
US-Steuer für Banken in Deutschland (QI, FATCA, CRS/AIA)
Willkommen im Deutschland-Hub. Hier bündeln wir die wichtigsten Informationen für Finanzinstitute: Regulatorischer Rahmen, Meldemechanismen über das BZSt, Aufsicht & Sanktionen, QI-Besonderheiten sowie steuerliche Besonderheiten & Praxisbeispiele.
Highlights (kurz)
FATCA: Model-1-IGA
Meldung erfolgt an das BZSt, das an den IRS weiterleitet. Institute benötigen eine GIIN und müssen US-TINs erheben/melden.
Details: Meldemechanismen · Regulatorik
CRS/AIA nach OECD-Standard
Automatischer Informationsaustausch über das BZSt; Sorgfaltspflichten und XML-Formate gemäß OECD-Spezifikation.
Details: Meldemechanismen
QI als US-Regime
Approved KYC (Germany) anerkannt; dennoch sind W-Formulare, Pooling, 1042/1042-S & Periodic Review zentral.
Details: QI-Besonderheiten
Themenkarten (mit Links zu Unterseiten)
Regulatorischer Rahmen
Rechtsgrundlagen, Zuständigkeiten und Schnittstellen von FATCA (Model-1-IGA), CRS/AIA und QI in Deutschland.
Gesetze IGA/Annex DSGVO
Meldemechanismen (BZSt)
Einreichungswege, technische Vorgaben (XML/Transport), GIIN/TIN-Management, Fehlerberichte & Korrekturen.
BZSt XML Fristen
Aufsicht & Sanktionen
Wer prüft was? BZSt (FATCA/CRS), BaFin/Bundesbank (Organisation/AML) und IRS (QI). Maßnahmen und typische Findings.
Prüfungen Governance Risiken
Steuerbesonderheiten & Praxis
Nationale Produkt- und Steuerbesonderheiten, Edge-Cases, anonymisierte Praxisbeispiele und operative Checklisten.
Produkte Edge Cases Checklisten
QI-Besonderheiten
Approved KYC (DE), W-8/W-9, Reason-to-Know, Pools & Treaty-Rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & Zertifizierung.
W-Formulare Pooling 1042-S
Werkzeuge & Links
Interne Tools (Vorlagen, Checklisten) sowie offizielle Quellen: BZSt (FATCA/CRS) und IRS (QI/1042/8966).
BZSt IRS Vorlagen
FATCA Services (Deutschland)
Start · Build · Run · Assurance – inkl. Meldung an das BZSt via BOP durch die Sesch USA LLC und vorgelagerten Datenvalidierungen.
Start Build Run Assurance
QI Services (Deutschland)
QI-Registrierung, W-Formulare & RtK, Pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & RO-Zertifizierung – QDD/871(m) optional.
W-Forms Pooling 1042-S QDD
Werkzeuge & Ressourcen
Schnellzugriff
Alle praktischen Tools und offiziellen Spezifikations-Links sind auf einer Seite gebündelt.
Hinweis
- Technische Spezifikationen (XML/Transport) und Fristen ändern sich regelmäßig.
- Bitte stets die verlinkten Originalquellen prüfen.
FAQ
Melden deutsche Institute direkt an den IRS?
Nein. Deutschland hat ein Model-1-IGA; die Übermittlung erfolgt an das BZSt, das die Daten an den IRS weiterleitet. Eine IRS-Registrierung (GIIN) bleibt erforderlich.
Wie passt QI zu FATCA/CRS?
QI regelt US-Quellensteuer & Dokumentation (W-Formulare). FATCA/CRS regeln Due-Diligence & Meldung. Daten müssen über alle Regime konsistent sein.