Ultimo aggiornamento: 18 ott 2025
Tasse USA per banche in Italia (QI, FATCA, CRS/AEOI)
Benvenuti nell’hub Italia. Qui raccogliamo le informazioni chiave per gli intermediari finanziari su: quadro normativo, meccanismi di segnalazione via Agenzia delle Entrate, vigilanza & sanzioni, specificità QI e particolarità fiscali & casi pratici – con link a tutte le sottopagine e ai moduli di servizio.
Punti chiave (breve)
FATCA: accordo Model-1 IGA
La segnalazione avviene all’Agenzia delle Entrate, che trasmette i dati all’IRS. Gli istituti devono avere una GIIN e raccogliere/segnalare i US TIN richiesti.
CRS/AEOI secondo standard OCSE
Scambio automatico di informazioni tramite l’Agenzia delle Entrate; due diligence e formati XML allineati allo standard CRS/AEOI.
QI come regime USA
Approved KYC (Italy) è riconosciuto ai fini QI; tuttavia formulari W, pooling, 1042/1042-S e Periodic Review restano centrali.
Vedi: Specificità QI
Schede tematiche (con link alle sottopagine)
Quadro normativo
Fonti giuridiche, competenze e interazioni tra FATCA (Model-1 IGA), CRS/AEOI e QI in Italia.
Leggi IGA/Annex Privacy
Meccanismi di segnalazione (Agenzia delle Entrate)
Canali di invio, specifiche tecniche (XML/trasporto), gestione GIIN/TIN, errori & correzioni.
Agenzia Entrate XML Scadenze
Vigilanza & sanzioni
Chi verifica cosa? Agenzia delle Entrate (FATCA/CRS), Banca d’Italia/altri supervisori (organizzazione/AML) e IRS (QI). Misure e rilievi tipici.
Ispezioni Governance Rischi
Specificità fiscali locali & casi pratici
Particolarità di prodotti e fiscalità italiana, edge case, esempi pratici anonimizzati e checklist operative.
Prodotti Edge case Checklist
Specificità QI
Approved KYC (Italy), formulari W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & treaty rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & certificazione.
W-forms Pooling 1042-S
Strumenti & link
Strumenti interni (template, checklist) e fonti ufficiali: Agenzia delle Entrate (FATCA/CRS) e IRS (QI/1042/8966).
Agenzia Entrate IRS Template
Servizi FATCA (Italia)
Start · Build · Run · Assurance – incluse le segnalazioni all’Agenzia delle Entrate e le validazioni dati a monte, tramite Sesch USA LLC e USTaxBanks.
Start Build Run Assurance
Servizi QI (Italia)
Registrazione QI, formulari W & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & certificazione del RO – con supporto QDD/871(m) ove necessario.
W-forms Pooling 1042-S QDD
Strumenti & risorse
Accesso rapido
Tutti gli strumenti pratici e i link alle specifiche ufficiali sono raccolti in un’unica pagina.
Nota
- Le specifiche tecniche (XML/trasporto) e le scadenze possono cambiare con regolarità.
- Verifica sempre le fonti ufficiali collegate (Agenzia Entrate, OCSE, IRS).
FAQ
Gli istituti italiani segnalano direttamente all’IRS?
No. L’Italia ha un accordo Model-1 IGA; l’invio avviene all’Agenzia delle Entrate, che inoltra i dati FATCA all’IRS. La registrazione IRS (GIIN) rimane comunque necessaria.
Come si combinano QI e FATCA/CRS?
QI disciplina la ritenuta USA e la documentazione (formulari W). FATCA/CRS disciplinano due diligence e segnalazione verso l’Agenzia delle Entrate. I dati devono essere coerenti tra tutti i regimi.