Päivitetty: 18.10.2025
USA-verotus Suomen pankeille (QI, FATCA, CRS/AEOI)
Tervetuloa Suomi-hubiin. Tältä sivulta löydät keskeiset tiedot finanssilaitoksille: sääntelykehys, raportointimekanismit verohallinnon kautta, valvonta & seuraamukset, QI-erityispiirteet sekä paikalliset veropiirteet & käytännön esimerkit – linkitettynä kaikkiin alasivuihin ja palvelumoduleihin.
Pääkohdat (lyhyesti)
FATCA: Model-1-IGA
Raportointi tehdään Suomen verohallinnolle, joka välittää tiedot eteenpäin IRS:lle. Laitoksilla tulee olla GIIN ja niiden on kerättävä/raportoitava asiaankuuluvat US TIN -tunnisteet.
Lisää: Raportointimekanismit · Sääntelykehys
CRS/AEOI OECD-standardin mukaan
Automaattinen tietojenvaihto verohallinnon kautta; due diligence -säännöt ja XML-formaatit CRS-standardin ja kansallisten ohjeiden mukaisesti.
Lisää: Raportointimekanismit
QI USA-regiiminä
Approved KYC (Finland) voidaan hyödyntää QI-kehyksessä; silti W-lomakkeet, pooling, 1042/1042-S sekä Periodic Review ovat keskeisiä.
Lisää: QI-erityispiirteet
Aihekortit (linkit alasivuille)
Sääntelykehys
Keskeiset oikeuslähteet, toimivallat ja rajapinnat FATCA:n (Model-1-IGA), CRS/AEOI:n ja QI-regiimin välillä Suomessa.
Laki IGA/liitteet Tietosuoja
Raportointimekanismit (verohallinto)
Raportointikanavat, tekniset vaatimukset (XML/siirto), GIIN/TIN-hallinta, virheraportit ja korjaukset.
Verohallinto XML Määräajat
Valvonta & seuraamukset
Kuka valvoo mitä? Verohallinto (FATCA/CRS), Finanssivalvonta ym. (organisaatio/AML) sekä IRS (QI). Toimenpiteet ja tyypilliset havainnot.
Tarkastukset Governance Riskit
Paikalliset veropiirteet & käytäntö
Suomi-spesifiset tuote- ja verokysymykset, edge caset, anonymisoidut esimerkit ja operatiiviset tarkistuslistat.
Tuotteet Edge caset Checklistat
QI-erityispiirteet
Approved KYC (Finland), W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & treaty-rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & sertifiointi.
W-forms Pooling 1042-S
Työkalut & linkit
Sisäiset työkalut (mallit, checklistat) sekä viralliset lähteet: verohallinto (FATCA/CRS) ja IRS (QI/1042/8966).
Verohallinto IRS Mallit
FATCA-palvelut (Suomi)
Start · Build · Run · Assurance – mukaan lukien ilmoitukset verohallinnolle ja ennakolliset datavalidoinnit, yhteistyössä Sesch USA LLC:n ja USTaxBanksin kanssa.
Start Build Run Assurance
QI-palvelut (Suomi)
QI-rekisteröinti, W-lomakkeet & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & RO-sertifiointi – tarvittaessa QDD/871(m)-tukea.
W-forms Pooling 1042-S QDD
Työkalut & resurssit
Pikakäyttö
Kaikki keskeiset työkalut ja linkit virallisiin spesifikaatioihin on koottu yhdelle sivulle.
Huomio
- Tekniset spesifikaatiot (XML/siirto) ja määräajat muuttuvat säännöllisesti.
- Tarkista aina linkitetyt viralliset lähteet (verohallinto, OECD, IRS).
UKK
Raportoivatko suomalaiset instituutiot suoraan IRS:lle?
Eivät. Suomi toimii Model-1-IGA-mallin mukaan; raportointi tehdään verohallinnolle, joka välittää FATCA-tiedot IRS:lle. IRS-rekisteröinti (GIIN) on kuitenkin silti tarpeen.
Miten QI liittyy FATCAan ja CRSiin?
QI säätelee USA:n lähdeveroa ja dokumentaatiota (W-lomakkeet). FATCA/CRS ohjaavat due diligence -prosesseja ja raportointia verohallinnolle. Datakonfiguraatioiden on oltava yhdenmukaisia kaikissa regimeissä.