Sidst opdateret: 18. nov. 2025
US-skat for banker i Danmark (QI, FATCA, CRS/AIA)
Velkommen til Danmark-hubben. Her samler vi de vigtigste emner for finansielle institutter: regulatorisk ramme, indberetningsmekanismer via Skattestyrelsen, tilsyn & sanktioner, QI-særtræk samt skattemæssige særforhold & praksiseksempler.
Højdepunkter (kort)
FATCA: Model-1-IGA
Indberetning sker til Skattestyrelsen, som derefter videresender data til IRS. Institutter skal have et GIIN og indsamle/indberette US TIN.
Detaljer: Indberetningsmekanismer · Regulatorisk ramme
CRS/AIA efter OECD-standard
Automatisk informationsudveksling via Skattestyrelsen; kundekendskab og XML-formater i overensstemmelse med OECD-specifikationerne.
Detaljer: Indberetningsmekanismer
QI som US-regime
Approved KYC (Denmark) er godkendt; men W-formularer, pooling, 1042/1042-S og Periodic Review er fortsat centrale elementer.
Detaljer: QI-særtræk
Temakort (med links til undersider)
Regulatorisk ramme
Retligt grundlag, myndighedsansvar og snitflader mellem FATCA (Model-1-IGA), CRS/AIA og QI i Danmark.
Lovgivning IGA/bilag Databeskyttelse
Indberetningsmekanismer (Skattestyrelsen)
Indberetningskanaler, tekniske krav (XML/transport), GIIN/TIN-håndtering, fejlrapporter & rettelser.
Skattestyrelsen XML Frister
Tilsyn & sanktioner
Hvem fører tilsyn med hvad? Skattestyrelsen (FATCA/CRS), Finanstilsynet/Nationalbanken (organisation/AML) og IRS (QI). Foranstaltninger og typiske observationer.
Tilsyn Governance Risici
Skatteforhold & praksis
Nationale produkt- og skattemæssige særforhold, edge cases, anonymiserede praksiseksempler og operationelle tjeklister.
Produkter Edge cases Tjeklister
QI-særtræk
Approved KYC (Denmark), W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & treaty-rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & certificering.
W-formularer Pooling 1042-S
Værktøjer & links
Interne værktøjer (skabeloner, tjeklister) og officielle kilder: Skattestyrelsen (FATCA/CRS) og IRS (QI/1042/8966).
Skattestyrelsen IRS Skabeloner
FATCA-services (Danmark)
Start · Build · Run · Assurance – inkl. forberedelse og indberetning til Skattestyrelsen med forudgående datavalidering leveret af Sesch USA LLC.
Start Build Run Assurance
QI-services (Danmark)
QI-registrering, W-formularer & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & RO-certificering – QDD/871(m) efter behov.
W-forms Pooling 1042-S QDD
Værktøjer & ressourcer
Hurtig adgang
Alle praktiske værktøjer og links til officielle specifikationer er samlet på én side.
Bemærk
- Tekniske specifikationer (XML/transport) og frister ændres løbende.
- Kontrollér altid de linkede, officielle kilder.
FAQ
Indberetter danske institutter direkte til IRS?
Nej. Danmark har en Model-1-IGA; indberetning sker til Skattestyrelsen, som udveksler oplysningerne med IRS. En registrering hos IRS (GIIN) er dog stadig nødvendig.
Hvordan hænger QI sammen med FATCA/CRS?
QI regulerer US-kildeskat & dokumentation (W-formularer). FATCA/CRS regulerer kundekendskab & indberetning. Data skal være konsistente på tværs af alle regimer.