Última actualización: 18 nov 2025
Fiscalidad estadounidense para bancos en España (QI, FATCA, CRS/AIA)
Bienvenido al hub de España. Aquí reunimos los temas clave para las entidades financieras: marco regulatorio, mecanismos de declaración a través de la Agencia Tributaria, supervisión y sanciones, particularidades QI y especialidades fiscales & casos prácticos.
Puntos clave (breve)
FATCA: IGA Modelo 1
La declaración se realiza ante la Agencia Tributaria, que transmite los datos al IRS. Las entidades necesitan un GIIN y deben recopilar/declarar US TIN.
Detalles: Mecanismos de declaración · Marco regulatorio
CRS/AIA según estándar OCDE
Intercambio automático de información a través de la Agencia Tributaria; diligencia debida y formatos XML de acuerdo con las especificaciones de la OCDE.
Detalles: Mecanismos de declaración
QI como régimen estadounidense
Approved KYC (Spain) está reconocido; aun así, los formularios W, el pooling, los formularios 1042/1042-S y el Periodic Review siguen siendo centrales.
Detalles: Particularidades QI
Tarjetas temáticas (con enlaces a subpáginas)
Marco regulatorio
Bases legales, autoridades competentes e interfaces entre FATCA (IGA Modelo 1), CRS/AIA y QI en España.
Legislación IGA/anexos RGPD
Mecanismos de declaración (Agencia Tributaria)
Canales de envío, requisitos técnicos (XML/transporte), gestión de GIIN/TIN, avisos de error & correcciones.
Agencia Tributaria XML Plazos
Supervisión & sanciones
¿Quién controla qué? Agencia Tributaria (FATCA/CRS), Banco de España/CNMV (organización/AML) y IRS (QI). Medidas y hallazgos típicos.
Supervisión Gobernanza Riesgos
Particularidades fiscales & práctica
Particularidades fiscales y de producto a nivel nacional, edge cases, casos prácticos anonimizados y checklists operativos.
Productos Edge cases Checklists
Particularidades QI
Approved KYC (Spain), formularios W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & tipos de convenio, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & certificación.
Formularios W Pooling 1042-S
Herramientas & enlaces
Herramientas internas (plantillas, checklists) y fuentes oficiales: Agencia Tributaria (FATCA/CRS) e IRS (QI/1042/8966).
Agencia Tributaria IRS Plantillas
Servicios FATCA (España)
Start · Build · Run · Assurance – incl. preparación y presentación de declaraciones ante la Agencia Tributaria con validación previa de datos a través de Sesch USA LLC.
Start Build Run Assurance
Servicios QI (España)
Alta QI, formularios W & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & certificación del RO – QDD/871(m) opcional.
Formularios W Pooling 1042-S QDD
Herramientas & recursos
Acceso rápido
Todas las herramientas prácticas y enlaces a especificaciones oficiales están reunidos en una sola página.
Aviso
- Las especificaciones técnicas (XML/transporte) y los plazos cambian con regularidad.
- Revise siempre las fuentes originales enlazadas.
FAQ
¿Declaran directamente las entidades españolas ante el IRS?
No. España tiene un IGA Modelo 1; la transmisión de información se realiza a la Agencia Tributaria, que intercambia los datos con el IRS. No obstante, sigue siendo necesaria la inscripción ante el IRS (GIIN).
¿Cómo encaja QI con FATCA/CRS?
QI regula la retención en origen de EE. UU. y la documentación (formularios W). FATCA/CRS regulan la diligencia debida & la declaración. Los datos deben ser coherentes entre todos los regímenes.