Laatst bijgewerkt: 18 nov 2025
US-belasting voor banken in Nederland (QI, FATCA, CRS/AIA)
Welkom bij de Nederland-hub. Hier bundelen we de belangrijkste onderwerpen voor financiële instellingen: regelgevend kader, rapportagemechanismen via de Belastingdienst, toezicht & sancties, QI-bijzonderheden en fiscale bijzonderheden & praktijkvoorbeelden.
Highlights (kort)
FATCA: Model-1-IGA
Rapportage verloopt via de Belastingdienst, die de gegevens doorstuurt naar de IRS. Instellingen hebben een GIIN nodig en moeten US TIN's verzamelen/rapporteren.
Details: Rapportagemechanismen · Regelgevend kader
CRS/AIA volgens OESO-standaard
Automatische gegevensuitwisseling via de Belastingdienst; due diligence en XML-structuren conform OESO-specificaties.
Details: Rapportagemechanismen
QI als US-regime
Approved KYC (Netherlands) wordt erkend; toch blijven W-formulieren, pooling, 1042/1042-S en Periodic Review cruciaal.
Details: QI-bijzonderheden
Themacards (met links naar onderpagina's)
Regelgevend kader
Wettelijke basis, verantwoordelijkheden en interfaces tussen FATCA (Model-1-IGA), CRS/AIA en QI in Nederland.
Wetgeving IGA/bijlagen AVG
Rapportagemechanismen (Belastingdienst)
Indieningskanalen, technische vereisten (XML/transport), GIIN/TIN-beheer, foutmeldingen & correcties.
Belastingdienst XML Deadlines
Toezicht & sancties
Wie controleert wat? Belastingdienst (FATCA/CRS), De Nederlandsche Bank/AFM (organisatie/AML) en IRS (QI). Maatregelen en typische bevindingen.
Toezicht Governance Risico's
Fiscale bijzonderheden & praktijk
Nationale product- en fiscale bijzonderheden, edge cases, geanonimiseerde praktijkvoorbeelden en operationele checklists.
Producten Edge cases Checklists
QI-bijzonderheden
Approved KYC (Netherlands), W-8/W-9, Reason-to-Know, pools & treaty rates, QDD/871(m), 1042/1042-S, Periodic Review & certificering.
W-formulieren Pooling 1042-S
Tools & links
Interne tools (templates, checklists) en officiële bronnen: Belastingdienst (FATCA/CRS) en IRS (QI/1042/8966).
Belastingdienst IRS Templates
FATCA-diensten (Nederland)
Start · Build · Run · Assurance – incl. rapportage aan de Belastingdienst via de door Sesch USA LLC ondersteunde processen en voorafgaande datavalidaties.
Start Build Run Assurance
QI-diensten (Nederland)
QI-registratie, W-formulieren & RtK, pooling, 1042/1042-S, Periodic Review & RO-certificering – QDD/871(m) optioneel.
W-forms Pooling 1042-S QDD
Tools & resources
Snelle toegang
Alle praktische tools en officiële specificatielinks zijn gebundeld op één pagina.
Let op
- Technische specificaties (XML/transport) en termijnen wijzigen regelmatig.
- Controleer altijd de gelinkte originele bronnen.
FAQ
Rapporteren Nederlandse instellingen rechtstreeks aan de IRS?
Nee. Nederland heeft een Model-1-IGA; de rapportage verloopt via de Belastingdienst, die de gegevens met de IRS uitwisselt. Een IRS-registratie (GIIN) blijft wel noodzakelijk.
Hoe verhoudt QI zich tot FATCA/CRS?
QI regelt US-bronbelasting & documentatie (W-formulieren). FATCA/CRS regelen due diligence & rapportage. Data moeten consistent zijn over alle regimes heen.